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固定资产稽核技能方法审控经验汇总


固定资产核查明细
名称:资产

查核事项
核查内容
应获取的资料
查核方法
注意事项
固定资产
资产增减
1、固定资产报废单（含报废照片）2、固定资产明细账
检查原始凭证的完整性、合法性。
1、新增时是否符合核决权限，是否有比价。2、报废时是否有审批资料、三家比价、收入及时入帐、是否有相应的照片留存。3、核对凭证增加、减少部分入帐是否正确。4、出租出借资产是否有相应健全的备查记录，是否定期盘点，同时对租金是否及时入账。5、报废的固定资产是否长期未处理，了解原因。

资产保管
1、固定资产盘点表2、固定资产清册3、固定资产折旧表4、固定资产移转表5、固定资产维修申请单6、固定资产出借单
1、盘点资产2、结合对银行借款等的检查，了解固定资产是否存在抵押、担保情况。
1、核对资产帐与财务帐的数量是否一致，是否存在财务帐有资产帐无的情况。2、检查是有固定资产长期闲置未使用的情况3、固定资产标签使用是否完整4、公司间相互调转形成的资产有无仓管账管理，是否有经相关人员审批5、房屋建筑物和交通工具的产权证明文件是否具备及完整,是否被抵押。6、固定资产维修是否真实合理。7、资产借用是否有记录，并定期了解资产状况。

资产折旧
固定资产折旧表
核实资产折旧表
1、重点检查新增资产的折旧计算是否正确，已提足折旧及报废资产是否停止计提折旧2、是否有当月取得当月提，当月减少当月不提的现象

资产保险
保险合同
检查保险合同
1、签约前是否对保险公司做资信调查。2、出现事故是否及时收集和保全证据。3、是否有约定保险返点，返点是否抵充保险金额。
无形资产
无形资产
1、无形资产台帐2、土地使用权有效证明文件3、无形资产摊销明细账
1、复核表单
1、土地使用权有效证明文件是否获取。2、是否限制外人参观研发部门。3、无形资产资料是否有接触控制。4、是否定期对无形资产进行价值评估。5、无形资产摊销是否合理。
公务车管理
检查表单使用
1、用车申请及确认单2、车辆行驶记录表3、车辆保养检点表4、公车各类费用的支出与收取的明细帐
核实表单
1、公车私用的费用计算是否正确。2、车辆行驶里程记录与车辆本身里程表读数是否一致。3、用车申请单中的里程数是否能衔接

检查车辆保养

1、核实表单2、现场了解情况
1、车辆保养记录是否定期保养一次。2、车辆维修记录是否真实合理。

检查核决权限

核实表单
检查长距离用车是否真实合理

行驶违规检查

1、现场了解情况
1、登陆车辆违章信息网检查违章情况2、罚款是否全部由公司承担3、是否及时缴纳罚款
专业&一站服务
全程&全域服务
复合&跨界服务
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